베트남 법인세의 표준 세율은 20%다. 법인세법 67/2025/QH15는 통과되어 2025년 10월 1일부터 시행되었고, 시행령 320/2025/ND-CP는 2025년 12월 15일부터 시행되었다. 산업단지 입주만으로 2년 면제와 4년 50% 감면을 받던 구조는 이 시행령으로 끝났다. 산업단지는 법 제12조 제3항의 인센티브 지역에 속하지 않는다.
핵심 요약
- 표준 세율 20% (2025년 10월 1일부터)
- 산업단지 자동 감면 종료 (2025년 12월 15일부터)
- 인센티브 지역: 경제구역, 하이테크 구역 등 (산업단지 제외)
- 글로벌 최저한세 15%: 연결매출 7억 5천만 EUR 이상 그룹, 2025년 10월 15일부터
- 부가세 0%: 수출 생산용으로 비관세지역(EPE) 매수자에 판매 시
목차
공장 이전을 검토하는 투자자가 산업단지 입주만으로 법인세 2년 면제를 전제로 수익을 계산했다면, 그 가정은 이제 틀렸다. 실제 적용 여부는 사업장 위치와 업종, 그리고 기존 수혜자 여부에 달려 있다.
베트남 법인세율은 매출 규모로 달라진다
2025년 10월 1일부터 시행된 세율이다 (luatvietnam.vn, 2025년 10월 1일 기준). 연매출 30억 VND 이하 기업은 15%, 30억~50억 VND 구간은 17%, 그 이상은 20%가 적용된다. 석유·가스 분야는 25%~50%다.
| 구분 | 세율 |
|---|---|
| 연매출 30억 VND 이하 | 15% |
| 연매출 30억~50억 VND | 17% |
| 표준 | 20% |
| 석유·가스 | 25%~50% |
공장을 계획 중이신가요? 생산품·필요 면적·양산 시기를 알려 주세요 →
베트남 투자 인센티브는 이제 어디서 받나
법 제13조 제1항은 15년간 10%, 제13조 제4항은 10년간 17%를 규정한다. 법 제14조 제1항은 최대 4년 면제와 최대 9년 50% 감면을, 제14조 제2항은 제13조 제4항 소득에 대해 2년 면제와 4년 50% 감면을 규정한다. 인센티브 대상 지역은 법 제12조 제3항에 따라 특히 어려운 지역, 어려운 지역, 경제구역, 하이테크 구역, 하이테크 농업 구역, 집중 디지털기술 구역이다. 산업단지는 이 목록에 없다. 기존 수혜자는 grandfathering으로 보호된다.
| 인센티브 | 내용 |
|---|---|
| 제13조 제1항 | 15년간 10% |
| 제13조 제4항 | 10년간 17% |
| 제14조 제1항 | 최대 4년 면제 + 최대 9년 50% 감면 |
| 제14조 제2항 | 2년 면제 + 4년 50% 감면 |
베트남 부가세: 수출 생산 판매의 0% 세율
부가세법 48/2024/QH15는 시행되었다. 법 제9조에 따라 수출 생산용으로 비관세지역(EPE) 매수자에게 판매하는 재화에는 0% 세율이 적용된다. 공급망과 계약서상 매수자 유형을 먼저 확인해야 한다.
글로벌 최저한세 15%: 누가 영향을 받나
연결매출 7억 5천만 EUR(8억 7,787만 USD) 이상 그룹은 2025년 10월 15일부터 15% 글로벌 최저한세 대상이다 (en.vietnamplus.vn, 2025년 10월 15일 기준). 중소기업이나 단일 법인은 보통 이 범위에 들지 않는다. 2025년 제안된 세금·토지임대료 납부 연장 금액은 114.789,6 ty dong이다 (baochinhphu.vn, 2025).
베트남 세금 제도에서 자주 틀리는 점
한국어와 중국어 콘텐츠 상당수는 아직 “산업단지 = 2년 면제 + 4년 50%”라고 쓴다. 이는 2025년 12월 15일 이후 현재 기준으로 맞지 않는다.
투자지원기금은 법 143/2025 제16조에 근거해 존재하지만, 시행령 182/2024의 기준은 이 글에서 확인하지 않는다.
2026년 8월 말 기준 세무 등록 폐업은 전년 말 대비 약 30% 늘었다 (chaovietnam.co.kr, 2026년 8월 말 기준).
FAQ
Q. 산업단지 입주 기업은 지금도 2년 면제를 받나요?
A. 아니다. 2025년 12월 15일 이후 시행령 320/2025/ND-CP에 따라 산업단지 입주만으로는 자동 감면을 받지 못한다. 기존 수혜자는 grandfathering이 적용될 수 있다.
Q. 연매출 30억 VND 이하 기업의 세율은 얼마인가요?
A. 15%다. 30억~50억 VND 구간은 17%, 표준은 20%다.
Q. EPE에 판매하면 부가세 0%인가요?
A. 수출 생산용 재화를 비관세지역(EPE) 매수자에게 판매하는 경우 0% 세율이 적용된다. 계약과 공급망 구조를 먼저 확인해야 한다.
Q. 글로벌 최저한세는 모든 기업에 적용되나요?
A. 아니다. 연결매출 7억 5천만 EUR 이상 그룹이 대상이다.
결제 전에 다음 세 가지를 서면으로 확인하십시오. 첫째, 현재 사업장이 인센티브 대상 지역에 해당하는지. 둘째, EPE 판매 구조에서 부가세 0%가 실제로 적용되는지. 셋째, 그룹이 글로벌 최저한세 대상인지. 한국 데스크에 채팅으로 문의하시면 법인세·부가세 체크리스트를 보내드립니다. 세무 판단은 반드시 라이선스를 갖춘 세무사에게 확인하십시오.
